【2025最新】香港公司報稅懶人包：有限公司 & 無限公司報稅指南

在香港經營公司，無論是有限公司還是無限公司，都必須遵守稅務局的規定，按時申報利得稅、僱主報稅及其他相關稅項。不少公司對報稅流程不太熟悉，擔心出錯導致罰款或影響公司營運。因此，我們整理了一份全面與簡單理解的公司報稅懶人包，幫助公司清楚了解申報要求、扣稅項目及常見問題，確保合規並合理減低稅務負擔。

香港公司報稅類型總覽

在香港，公司需要處理的主要稅務申報包括以下幾類：

利得稅申報（BIR51 / BIR52）

所有在香港運營的公司（包括有限公司及無限公司），每年都需向香港稅務局申報利得稅。

• 有限公司：需提交BIR51報稅表，並附上經審計的財務報表。

• 無限公司：需提交BIR52報稅表，財務報表可不經審計，但需準備完整的會計記錄。

• 稅率：首200萬港元應評稅利潤適用8.25%（中小企優惠），其後適用16.5%（標準利得稅率）。

僱主報稅（BIR56A & IR56B）

• 每年4月，僱主需提交BIR56A報稅表，並向員工發出IR56B，申報薪資、獎金及福利等薪酬資料。

• 若公司有聘請外籍或臨時員工，需提交其他相應表格（如IR56E / IR56F）。

• 未按時申報或提交錯誤資料，僱主可能面臨罰款或法律責任。

物業稅（租金收入）

• 如公司持有物業並產生租金收入，需按15%稅率繳納物業稅。

• 公司可申報必要開支，如維修費、管理費等，以減少應評稅額。

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報稅時間

公司報稅有嚴格的時限要求，若逾期提交，可能面臨罰款或法律責任。以下是香港公司需要關注的主要報稅時間表，確保公司能夠及時完成申報，避免不必要的風險。

稅項類別	報稅表	發出時間	提交期限
利得稅（有限公司）	BIR51	每年4月	1個月內
利得稅（無限公司）	BIR52	每年4月	1個月內
僱主報稅	BIR56A / IR56B	每年4月	1個月內
物業稅	IR57	每年4月	1個月內

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可扣稅的開支項目

公司可以透過以下開支來減少應評稅利潤，從而降低稅務負擔：

員工薪資及福利

• 員工薪金、花紅、佣金

• 強積金（MPF）供款

• 員工醫療保險

營運及行政開支

• 辦公室租金及管理費

• 水電煤、電話及網絡費用

• 保險費

研發及技術開支

• 產品開發費用

• 軟件及IT系統升級費用

• 專利或知識產權購買費

借貸及融資費用

• 業務貸款利息

• 銀行手續費

營銷與品牌推廣

• 社交媒體廣告、Google廣告

• 活動策劃與市場推廣

商業保險

• 財產保險、員工保險、責任保險等

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香港公司報稅常見問題

以下是關於香港公司報稅的常見問題解答，以協助您了解相關稅務事宜

Q1: 是否需要做審計報告？

根據《公司條例》，所有在香港註冊的公司（除休眠公司外）均需提交經審計的財務報表。

Q2: 公司沒有營業收入，還需要報稅嗎？

即使沒有營業收入，公司仍然需要按時提交報稅表，否則可能面臨罰款或其他法律後果。

Q3: 可以申請延期報稅嗎？

可以，若公司聘請專業會計師，可申請3個月的延長申報期限。

Q4: 未按時報稅會有什麼後果？

未按時申報可能導致罰款、滯納金，甚至影響公司信用，嚴重情況下可能面臨法律責任。

Q5: 公司需要為海外收入繳稅嗎？

香港採取地域來源原則，僅對源自香港的收入徵稅。因此，公司的海外收入一般不需在香港繳稅，但需確保該收入確實源自海外。

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